结论：企业所得税汇算清缴不做（逾期未办），后果不止罚款——依据《企业所得税法》第五十四条，企业应在年度终了之日起 5 个月内（即次年 5 月 31 日前）报送年度申报表并结清税款；逾期会被责令限期改正，可处 2000 元以下罚款、情节严重的处 2000 元以上 1 万元以下罚款（《税收征收管理法》第六十二条，2015 年修正），欠税按日加收万分之五滞纳金（第三十二条），还会影响纳税信用等级与后续注销。2025 年度汇算清缴法定截止期为 2026 年 5 月 31 日，未办的应尽快补办。
一、先分清：谁要汇算清缴、什么时候截止
汇算清缴，就是年度终了后按全年实际数据把企业所得税重算一遍，多退少补。
依据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79 号），实行查账征收和核定征收（含核定应税所得率）的居民企业，都应按规定参加年度汇算清缴。
时限：《企业所得税法》（2018 年 12 月 29 日修正）第五十四条——企业应当自年度终了之日起 5 个月内，报送年度申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。对应 2025 年度，即 2026 年 5 月 31 日前（最后一日为法定休假日的顺延，见《税收征收管理法实施细则》，国务院令第 362 号，第一百零九条）。
另：《企业所得税法》第五十五条规定，年度中间终止经营的，应自实际经营终止之日起 60 日内办理当期汇算清缴。
二、不做的直接后果：罚款、滞纳金、信用扣分
1. 责令限期改正并可罚款。未按规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下罚款（《税收征收管理法》第六十二条，2015 年修正）。
2. 滞纳金按日累计。欠缴税款从滞纳之日起按日加收万分之五（《税收征收管理法》第三十二条）。以欠缴税款 5 万元、逾期 100 天估算：50000×0.05%×100＝2500 元（假设数据，非真实案例，实际以税务机关核定为准）。
3. 纳税信用扣分。《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2014 年第 40 号）将"未按规定期限申报"列为扣分指标，信用等级下降会影响发票领用、出口退税便利、融资授信。
4. 构成偷税的更重。经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假申报不缴、少缴税款的，属偷税——追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款（《税收征收管理法》第六十三条）。
5. 可能被列入失信名单。符合标准的，按《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第 54 号，2022 年 2 月 1 日起施行）公布，影响招投标与融资。
三、连带影响：注销、非正常户与优惠确认
1. 注销受阻。办理税务注销前须结清税款、滞纳金、罚款；存在未结清事项的，不适用简易注销。
2. 可能被认定非正常户。未按期申报、经责令限期改正仍不改正的，可被认定为非正常户（《税务登记管理办法》第四十条），领票、办税受限，需先解除再补办。
3. 小型微利等优惠的最终确认。小型微利企业条件按全年数据判定（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号），预缴时享受、汇算清缴时多退少补（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）；不办汇算清缴，年度优惠的最终确认就无法完成。
4. 亏损弥补留隐患。亏损可结转以后年度弥补，最长不超过 5 年（《企业所得税法》第十八条）；高新技术企业和科技型中小企业延长至 10 年（财税〔2018〕76 号）。亏损未如实申报，后续弥补容易生争议。
四、已经错过了怎么办：补办思路
1. 主动补申报。先在电子税务局补报年度申报表（查账征收用 A 类表，核定征收用 B 类表），同步结清应补税款与滞纳金。
2. 更正申报。涉及应享未享优惠、多缴税款的，可按规定更正申报，申请退税或抵缴，具体以主管税务机关口径为准。
3. 按通知书办理。已被责令限期改正的，带齐营业执照、公章、财务报表与申报表，在通知书期限内办结，避免升档处罚。
4. 非正常户先解除。先申请解除非正常状态，再补申报、补缴。
5. 越早越好。滞纳金按日累计，越拖成本越高。
五、平潭企业一年别忘的三件事
1. 平时：每月或每季 15 日内完成增值税及附加税费、个人所得税（工资薪金）等申报（《税收征收管理法实施细则》，国务院令第 362 号，第一百零九条）。
2. 年后：5 月 31 日前完成上一年度企业所得税汇算清缴（《企业所得税法》第五十四条）。
3. 6 月 30 日前完成企业工商年报（《企业信息公示暂行条例》，国务院令第 654 号，第八条）。
这三件事写进日历，比事后补办省事。
平潭中潭企业服务有限公司（中潭代理记账）为平潭本地企业提供代理记账、纳税申报与企业所得税汇算清缴服务，详见服务页 https://www.zhongtandaiz.com/services ，提交需求见下单页 https://www.zhongtandaiz.com/order ；官网已公开价目中，代理记账 399 元／年起（2026 年公开价目，具体以实际核定与服务合同为准）。
（具体以双方服务合同为准。）
常见问题（FAQ）
问一：平潭公司 2025 年度忘了汇算清缴，现在还能补吗？
答：可以补办。向主管税务机关补报年度申报表并结清税款、滞纳金；已被责令限期改正的按通知书期限办理。涉及应享未享优惠或多缴税款的，可按规定办理更正申报，具体以主管税务机关口径为准。
问二：汇算清缴不做，只是罚点钱吗？
答：不止。除责令限期改正与罚款（《税收征收管理法》第六十二条）外，还会按日加收万分之五滞纳金（第三十二条），并影响纳税信用等级（国家税务总局公告 2014 年第 40 号），可能波及发票领用、出口退税、注销等事项；构成偷税的另按第六十三条追缴并处罚。
问三：核定征收的企业也要做企业所得税汇算清缴吗？
答：需要。按《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79 号），实行查账征收和核定征收（含核定应税所得率）的居民企业，都应按规定参加年度汇算清缴；具体以主管税务机关通知为准。