结论：平潭企业所得税＝应纳税所得额×适用税率，法定税率 25%；符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额 300 万元以内实际税负 5%（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）。申报按月或按季预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴。
一、企业所得税怎么算：先算应纳税所得额，再乘税率
第一步算"应纳税所得额"：收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额（《企业所得税法》第五条，2008 年 1 月 1 日施行，2018 年 12 月 29 日修正）。
第二步算税额：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额（《企业所得税法》第二十二条）。
要提醒的是，企业所得税算的是"利润"口径，不是增值税的"收入×征收率"。会计利润要按税法做纳税调整，例如业务招待费、广告费有扣除限额，无票支出一般不能税前扣除（《企业所得税法》第八条，2018 年修正）。
二、税率有几档：25%、20%、15%
1. 基本税率 25%（《企业所得税法》第四条，2018 年修正）。
2. 小型微利企业优惠税率 20%（叠加减计应纳税所得额后实际更低，见第三节）。
3. 国家需要重点扶持的高新技术企业 15%（《企业所得税法》第二十八条第二款，2018 年修正）。
平潭多数中小微企业适用的是小型微利企业这一档，而非 25% 的法定税率。
三、小型微利企业：300 万元以内实际税负 5%
判定条件（须同时满足）：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号第二条）。
优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负 5%（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号第三条，执行至 2027 年 12 月 31 日；此前的 100 万元以内口径由财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号规定）。
计算示例（假设数据，非真实案例）：某平潭小型微利企业全年应纳税所得额 100 万元，应纳税额＝100 万×25%×20%＝5 万元。具体以汇算清缴时的全年数据为准。
四、多久交一次：按月（季）预缴，年度汇算清缴
1. 预缴：企业所得税分月或者分季预缴，自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴申报表并预缴税款（《企业所得税法》第五十四条，2018 年修正）。
2. 汇算清缴：自年度终了之日起 5 个月内（即次年 5 月 31 日前）汇算清缴，结清应缴应退税款（《企业所得税法》第五十四条）。
3. 期限顺延：申报期限最后一日是法定休假日的，顺延至休假日期满的次日（《税收征收管理法实施细则》，国务院令第 362 号，第一百零九条）。
4. 预缴方式：按实际利润额预缴（多数查账征收企业），或按上年度平均额预缴，由主管税务机关确定（《企业所得税法实施条例》，国务院令第 512 号，第一百二十八条）。
5. 优惠享受时点：小型微利企业在预缴申报时即可享受减免，年度汇算清缴时按全年实际情况多退少补。
五、平潭企业一年申报节奏对照
1. 每月或每季 15 日内：增值税及附加税费、个人所得税（工资薪金）申报。
2. 每季 15 日内：企业所得税季度（月度）预缴申报。
3. 次年 5 月 31 日前：企业所得税汇算清缴。
4. 次年 6 月 30 日前：企业工商年报。
依据：《增值税暂行条例》（2017 年修订）、《企业所得税法》第五十四条、《税收征收管理法实施细则》第一百零九条。逾期申报的，按《中华人民共和国税收征收管理法》（2015 年修正）第六十二条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
六、当年亏损，还要交企业所得税吗
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不超过 5 年（《企业所得税法》第十八条，2018 年修正）；高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至 10 年（财税〔2018〕76 号）。因此当年亏损、应纳税所得额为负数的，通常无需缴纳企业所得税，但仍须按期办理申报，不能"不交就不报"。
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常见问题（FAQ）
问一：平潭公司今年有利润，一定按 25% 交企业所得税吗？
答：不一定。符合小型微利企业条件的（年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元，且从事国家非限制和禁止行业），年应纳税所得额 300 万元以内部分实际税负 5%（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号第三条，执行至 2027 年 12 月 31 日）。是否适用以全年汇算清缴数据为准。
问二：企业所得税多久申报一次？
答：分月或分季预缴，自月份或季度终了之日起 15 日内申报预缴；年度终了之日起 5 个月内汇算清缴（《企业所得税法》第五十四条，2018 年修正）。申报期最后一日为法定休假日的顺延（《税收征收管理法实施细则》，国务院令第 362 号，第一百零九条）。
问三：平潭公司当年亏损，还要交企业所得税吗？
答：一般无需缴纳，但仍须按期申报。企业亏损可向以后年度结转弥补，最长不超过 5 年（《企业所得税法》第十八条）；高新技术企业和科技型中小企业可延长至 10 年（财税〔2018〕76 号），具体以主管税务机关口径为准。